企业交附加税账务处理怎么做?

企业交附加税账务处理怎么做?,第1张


附加税指的是随正税加征的税,如城市维护建设税、教育费附加,以增值税、消费税的税额为计税依据,企业缴纳附加税时,一般通过税金及附加、应交税费等科目核算,具体的账务处理怎么做?
交附加税的会计分录
计算确认时
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——教育费附加
应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交城镇土地使用税等
实际缴纳时
借:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——教育费附加
应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交城镇土地使用税等
贷:银行存款
期末结转到本年利润
借:本年利润
贷:税金及附加
应交税费是什么?
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、车船税、房产税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
税金及附加是什么?
税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。税金及附加是损益类科目,借方登记增加,贷方登记减少,月末结转入本年利润。
损益类科目具体包括:主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。

如果您的企业在某期间内没有进行任何纳税活动或者没有税前扣除、减免等行为,可以简单地填报增值税及附加税费预缴表零申报。具体 *** 作方法如下:
1 进入增值税及附加税费预缴表填报页面,填写纳税人识别号、所属期间等基本信息。
2 在表格中找到您要填报的预缴税目,例如增值税、城市维护建设税、教育费附加等,根据实际情况输入预缴金额和税额。
3 如果您要进行增值税进项税额的转出和转入,需要在“转移金额”栏目中填写数值。
4 经过核对确认后,直接提交零申报即可。
需要注意的是,对于增值税及附加税费预缴表的零申报,您需要在规定的纳税申报期限内进行填报。如果错过了申报期限,可能会面临滞纳金、罚款等不利后果。因此,在填报前建议认真核实所需信息,评估预缴税额,并务必按时及时地提交申报。

增值税是销项税减去进项税得来的
本期应交增值税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留底税额
城建税是以应交增值税额为基数的,税率为7%,
本期应交城建税=本期应交增值税额7%
教育费附加也是以应交增值税额为基数的,税率为3%,
本期应交教育费附加=本期应交增值税额3%
比如:
本月销项税额2500元,进项税额1000元,上期留底税额为500元,那么,
本月应交的增值税为:2500-1000-500=1000(元)
本月应交的城建税为:10007%=70(元)
本月应交的教育费附加为:10003%=30(元)

地税零申报步骤如下:
1、资产负债表和利润表填到税务系统里面的固定表格里;
2、地税网站系统里有固定格式的通用申报,也可逐项现则城建税、教育费附加、地方教育附加等税种,逐一填写后,保存,每个税种后面有申报按钮,点击会提醒申报成功;
3、个人所得税需要填写一个固定EXCEL表格的文件,姓名身份z号会系统识别,有错误时申报不上;
4、如果是零申报,申报成功后即可;如果有税款,需要到税款缴纳界面点击缴纳税款,然后打印回执。


小规模纳税人计提附加税时,会计应该怎么做?会计分录怎么做?如果对这部分内容不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!
小规模纳税人计提附加税的会计分录怎么做?
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金,一般是分别处理:
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
借:原材料/库存商品/固定资产
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
小规模纳税人的应交税金费/应交增值税的会计分录的附件一般是发票记账联和发货明细表
月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费、应交增值税、未交增值税科目,月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额。
借:应交税费——应缴增值税——未交增值税
贷:应交税费——应缴增值税(进项税额)
借:应交税费——应缴增值税(销项税额)
贷:应交税费——应缴增值税——未交增值税
应交税费——应缴增值税——未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金,编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。


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