财务夜稽核工作程序是什么

1.核对资金流向是否符真是准确，库存货币资金真实。

2.核对资金运用是否合规定

3.核对物资进出存是否准确，积压物资的分析

4.对于进货价格进行比对；

5.往来账（应收、应付款项）的真实准确性。

6.固定资产、低值易耗品核对

7、分析、总结

财务稽核是财务稽查和财务复核的简称。

对于从事审计行业的人来说，各种科目的借贷方分析让人伤透脑筋。其中，最难的、也是最费时费力的当属货币资金的借贷方分析。

下面就货币资金借贷方分析这一项审计程序进行具体的介绍。

0 1 为何要执行货币资金借贷方分析？

通过实施货币资金借贷方分析，能够大致了解企业货币资金的运作情况；判断企业是否存在坐支情况；账务处理是否规范情况；最最主要的是，分析完以后将借贷方分析数据汇总，与现金流量表进行比对，能够验证现金流量表编制的是否合理；

0 2 如何实施货币资金借贷方分析？

实施货币资金借贷方分析需要分三个明细科目进行分析，即库存现金、银行存款、其他货币资金三个项目单独执行借贷方分析。分析前需要按照3个项目分别导出来明细账，结合对方科目，将明细账中多借单贷、多贷单借或是多借多贷情况进行明细分拆；保证填写表格的时候不存在汇总多个项目。最后将三个项目的分析结果填写到分析表的底稿中；

0 3 如何与现金流量表核对？

将三张表中分析结果按照现金流量表中的各小项目进行汇总，填写到三个项目分析结果汇总中，并且将现金流量表相应的数据填写到表格中，做对比？查看是否存在较大差异（一般50%以上），如果存在较大差异修改现金流量表或是考虑借贷方分析的结果有误。

(1)库存现金：货币资金明细表 现金监盘表 现金收支检查 现金收支截止测试。

(2)银行存款：开户信息核对 信用报告与账面记录核对 银行存款细节测试 银行收支截止测试。

(3)其他货币资金：其他货币资金细节测试 其他货币资金收支截止测试

具体要填什么看审计程序，所有做的程序就是要证明货币资金真实存在完整...所有表格都可以交叉比对的。

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