累计折旧结转时会计应该怎么做账？会计分录怎么做？

累计折旧结转的事故后会涉及哪些会计科目呢？相关的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
累计折旧结转时的会计分录怎么做？
1、累计折旧属于资产类备抵科目，不是损益类科目，平时不用结转；
2、固定资产提取的折旧的会计分录
借：制造费用(或管理费用、销售费用、在建工程等科目)---折旧费
贷：累计折旧
3、累计折旧，在处理固定资产时，连同固定资产一起结转，结转到(固定资产清理)帐户里借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产——原值
4、收到处置固定资产金额
借：银行存款
贷：固定资产清理
然后将固定资产清理科目的余额，转入营业外收入或营业外支出，最后转入本年利润
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或者是
借：营业外支出
贷：固定资产清理
累计折旧相关的会计分录
计提累计折旧时，还要看是计提哪里的折旧，如果是厂房的设施折旧
借：制造费用
贷：累计折旧
如果是行政管理部门方面的折旧
1、计提时
借：管理费用
贷：累计折旧
贷：固定资产清理
借方反映转入固定资产的净值和发生的清理费用和清理税金，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或者过失人承担的损失，结束后，借贷方差额转入
营业外收入
营业外支出
账户中。
报废结转时
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产

累计折旧的对应科目可能是管理费用、销售费用、制造费用、在建工程、工程施工、劳务成本、研发支出、固定资产等。

借：管理费用，

借：销售费用，

借：制造费用，

借：在建工程，

借：工程施工，

借：劳务成本，

借：工程施工，

借：研发支出，

贷：累计折旧，

借：固定资产清理，

借：累计折旧，

贷：固定资产。

1、购入固定资产时
分录为
借：固定资产
应缴税费--固定资产进项税额
贷：现金/银行存款
2、次月开始计提折旧分录为
借：管理费用
贷：累计折旧
3、固定资产超过了使用年限则不需计提
固定资产余额再最后一个月直接计到累计折旧，则固定资产和累计折旧同时为0！
折旧转出跟现金没有关系！
4、当固定资产变卖时先转出固定资产，累计折旧，差额计入固定资产清理
借：固定资产清理（差额）
累计折旧（已折旧额）
贷：固定资产（原值）
收到变卖固定资产钱时
借：现金银行存款
贷：固定资产清理
若为盈利贷方为营业外收入，若损失则借方是营业外支出
注意：如果盈利需按5%缴纳营业税，若损失则不需缴纳
借：固定资产清理
贷：应交税费--营业税

计提折旧时：

借：管理（销售、制造）费用---折旧费

贷：累计折旧

固定资产处置、报废时

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备（没就不要写此分录）

贷：固定资产

固定资产处置、报废收到残值收入时

借：库存现金（银行存款）

贷：固定资产清理

“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。

扩展资料

企业所得税条例关于固定资产的折旧有以下规定：

一、应当计提折旧的固定资产。包括房屋、建筑物；在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租人的固定资产；财政部确定的计提折旧的其他固定资产。

二、不得提取折旧的固定资产。包括土地、房屋、建筑物以外未使用、不需用。封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按照规定提取维检费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产关停企业的固定资产。

三、提取折旧的方法和依据。纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。

参考资料来源：百度百科－累计折旧

⑴
累计折旧是资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少。企业应设置累计折旧科目，本科目核算企业固定资产的累计折旧。
⑵本科目可按固定资产的类别或项目进行明细核算。
⑶累计折旧的主要账务处理。
①按期（月）计提固定资产的折旧，借记制造费用、销售费用、管理费用、研发支出、其他业务成本等科目，贷记本科目。
②处置固定资产时，还应同时结转累计折旧，借记本科目，贷记相关科目。
⑷本科目期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。

就是固定资产提取累计折旧之后，要把累计折旧的金额用现金提取出来。这个是怎么来的？
每月的折旧都是计提的，跟现金半毛钱关系没有，
你可能是被“净现金流量=净利润+折旧”误导了！
计提累计折旧时，
根据固定资产的明细表会制作一个折旧计提表，
这个表是各单位、企业根据自己的实际情况来设计的，
但是基本要包含：
购入日期、固定资产名称、原值、残值率、年限、年初累计折旧、年初净值、本月折旧、本年累计折旧、净值等内容，
如果是excel表的话，上面每一项目都是一列！
然后根据采用的折旧方法来计算折旧，
这个附表出来后，根据这个表填制记账凭证（如果电算化有固定资产模块，那系统会自动计算结转的，不用 *** 心），
计提折旧的分录如下：
借：管理费用—计提累计折旧
借：销售费用—计提累计折旧
借：制造费用—计提累计折旧
贷：累计折旧--（明细）
明细就是看你的累计折旧是怎么设明细科目的，分开就行了！

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