审计工作基本流程

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

流程介绍

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他

常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书

审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

⑴签约双方的名称；

⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间

⑷会计责任与审计责任

⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件及时足额支付审计费用。

会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。

⑺审计收费；

⑻违约责任；

⑼应当约定的其他事项。

(三)初步评价被审计单位的内部控制制度

初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

（四）确定重要性

重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。

现代企业内部审计的流程分为三步，分别是：

一、审计准备阶段：

①编制年度审计计划

②下达审计任务书

③组成审计小组

④组织审计前调查

⑤编写审计方案

二、审计实施阶段：

①会谈与沟通

②内控评估的健全性测试

③内控评估的有效性测试

④计量与账户测试

⑤审计取证

⑥中期审计报告

三、审计报告阶段

①完成审计报告

②征求反馈意见

③领导审定报告

④整改通知

⑤审计决定

一般按照顺序来讲，审计过程是分为五个阶段的。

1、先要接受业务委托，在接受委托前，合伙人会初步了解被审计单位的基本情况。

首先要清楚其业务性质、经营规模和所属行业的基本情况，其次和被审计单位负责人大致沟通下其经营情况和经营风险，组织结构和内部控制情况以及关联方及交易情况。

了解了这些情况之后，注册会计师要根据职业判断决定是否接受这项业务。

2、计划审计工作

计划审计工作十分重要，计划不周不仅会导致盲目实施审计程序，无法获得充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，影响审计目标的实现，而且还会浪费有限的审计资源，增加不必要的审计成本，影响审计工作的效率。

3、实施风险评估程序

根据审计准则的规定，注册会计师必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。

4、实施控制测试和实质性程序

只实施风险评估程序本身，是不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因此还要实施进一步审计程序，包括实施控制测试。

控制测试包括两个方面：一是控制设计测试，即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。

二是控制执行测试，即检查被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。

5、完成审计工作和编制审计报告

在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见。

参考资料来源：百度百科-审计模式

以上就是关于审计工作基本流程全部的内容，包括:审计工作基本流程、内部审计的流程应该是怎样的、审计模式的演变过程是什么等相关内容解答，如果想了解更多相关内容，可以关注我们，你们的支持是我们更新的动力！