python后端开发需要学什么

以下解答摘自谷安天下咨询顾问发表的相关文章：

企业内部控制基本规范包含的五要素框架：

（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

相应的，IT内部控制框架也应对于企业内部控制的五要素框架：

（一）IT内部控制环境。内部环境在企业IT领域的体现是IT的内部控制环境，同样IT内部控制环境是实施IT内部控制的基础。主要包括IT治理架构、IT组织与职责，IT决策机制，IT合规与IT审计等。

（二）IT风险评估。企业信息化带来的IT风险已经成为企业风险管理的主要方面。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。IT目标设定可以理解为IT战略与IT规划，IT风险识别与分析应对包括对信息资产的风险、IT流程的风险以及应用系统的风险识别分析与应对。

（三）IT控制措施。针对风险评估的结果，在IT方面需要实施具体的IT控制措施，包括IT技术类控制措施，如防火墙、防病毒、入侵检测、身份管理、权限管理等，以及IT管理类控制措施，包括各类IT管控制度与流程，如开发管理、项目管理、变更管理、安全管理、运营管理、职责分离，授权审批等。

（四）信息与沟通。在IT领域也需要明确具体的IT管理制度和沟通机制，建立服务台与事件管理程序，及时传达企业内部层级之间和与企业外部相关的信息。

（五）监督检查。需要建立IT内部控制体系的审核机制，评价IT控制的有效性。通过IT技术手段如日志、监控系统、综合分析平台等，和管理手段如内部IT审核、管理评审、专项检查等措施，不断改进企业的IT内部控制。

综合分析IT内部控制的组件，谷安天下将IT的控制分为三个层面：

（一）公司层控制。在公司层面建立IT治理架构，完善IT组织与职责，制定IT决策机制，实行IT人员绩效考核，加强IT合规与IT审计。

（二）流程与应用层控制。分析企业业务流程与活动，在企业业务流程、应用系统层面与通用IT流程层面建立控制，重点关注与财务报表相关的各种业务与应用系统的技术控制与流程控制。

（三）资源层控制。针对企业业务运作所依赖的各类信息资产和IT资源，分析具体每个资源点的风险，建立风险控制措施。

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可以参考下面的路径去学习，祝你学有所成，公司最近在人工智能和自然语言处理的项目后端项目，我也是网上找了很多知识，最后给自己列了一个学习的目录，按照这个在复习并在总结，希望能帮到你：

计算机基本认知,环境搭建    python环境搭建

计算机基本认识,进制转换

python注释使用

python变量使用

python数据类型_Number

python数据类型    str字符串类型

容器类型数据list,tuple,str

容器类型数据set,dict

变量缓存机制

自动类型转换

Number强制类型转换  

python运算符的使用    容器类型数据强制类型转换

字典强转等长二级容器

运算符_算数_比较

运算符_赋值_成员

运算符_身份_逻辑

运算符_位运算_优先级  

python流程控制    代码块

流程控制if

多项巢状分支

循环结构while

循环判断经典题

字符串的相关 *** 作  

python循环结构    

关键字continue_break_pass

for循环的遍历_range  

字符串,列表内置方法    

字符串函数

format字符串格式化

format特殊符号的使用

列表的 *** 作

列表函数  

字典,集合内置方法+文件 *** 作    

字典的相关函数

集合 *** 作_函数

文件 *** 作

文件加号模式  

函数,函数参数    文件相关函数 

函数

形参实参

默认形参_关键字形参

收集参数

命名关键字参数

全局/局部变量,闭包    return返回值

函数名的使用

局部变量_全局变量

函数的嵌套LEGB

关键字nonlocal

闭包函数  

递归,匿名函数    

locals和globals

闭包特点意义

递归含义

斐波那契_尾递归

匿名函数lambda  

迭代器,高阶函数    迭代器

高阶函数_map

高阶函数_reduce

高阶函数_sorted

高阶函数_filter  

推导式    列表推导式

推导式题

集合_字典推导式

生成器表达式

生成器函数  

内置方法,linux基本命令    内置函数

可滑动序列

面试题演练

linux安装

linux基本命令  

python模块    序列化模块

数学模块

随机模块

time模块  

python模块    os模块

os_shutil

ospath模块

计算文件夹大小

zipfile

tarfile  

导入模块包,oop面向对象认知    

import_from绝对导入

import_from相对导入(单入口)

oop面向对象

类的封装性

oop之封装,继承    类的相关 *** 作

对象和类的删除 *** 作

单继承

多继承

菱形继承

oop之多态,魔术方法    多态

魔术方法__new__

单态模式

析构方法__del__  

oop之魔术方法,异常处理    魔术方法__call__

魔术方法__str__repr__

魔术方法__bool_add_len__

了解异常

异常处理语法

主动抛出异常

装饰器  

装饰器

静态绑定方法

property 

正则表达式    单个字符匹配

多个字符匹配

匹配分组

命名分组

正则函数

正则计算器小程序

认识网络    bs_cs流程

传输数据流程

交换机和局域网的网络通讯

arp协议  

认识tcp/udp协议  

tcp基本语法

tcp循环发消息

udp基本语法

udp循环发消息

黏包  

基于tcp协议下的应用    socketserver并发

文件校验

服务器合法性校验

tcp登录

并发编程之进程    进程

join

守护进程

lock锁

Semaphore

生产者消费者模型    Event事件

进程队列Queue

生产者和消费者模型

JoinableQueue

Managerpy

并发编程之线程

线程

用类定义线程

守护线程

lock保证线程数据安全

信号量_Semaphore

死锁,互斥锁,递归锁

线程池,进程池,协成的使用

事件Event

线程队列

进程池和线程池

回调函数

协程

协程的爬虫案例

mysql安装(linux+windows+xshell+navicat)  

掌握数据库mysql基本 *** 作

mysql登录,服务启动

创建账户,用户授权

数据库,数据表,数据的增删改查

认识常用数据类型  

数据库的存储引擎和约束  

字段约束

约束的删减

存储引擎区别用法

数据表之间的关系  

查询数据表  

单表查询

多表联查

子查询

带EXISTS关键字的子查询

python *** 作mysql  

python连接mysql的事务处理

sql注入

python连接mysql增删改查

mysql数据恢复  

HTML/CSS    html文档介绍，html标签，body标签，head标签介绍，head标签中的meta标签和link标签和title标签介绍，body中的标签分类，基础标签，img、a、列表、表格、input、label、select等标签,作业讲解，form标签介绍和示例讲解，css介绍，引入，css选择器，背景设置，高度宽度，字体效果，边框、盒子模型、display属性、float属性等  

CSS    伪类选择器，文字装饰、a标签补充、定位、权重、小米商城导航栏讲解，原型头像示例讲解  

JS基础/BOM和DOM *** 作    小米商城作业，js介绍和js引入，js数据类型、流程控制、函数等 *** 作,js中的JSON，BOM对象的d框、location对象、定时器、直接查找选择器、间接查找选择器、值 *** 作、类值 *** 作、样式 *** 作、button按钮补充、事件和绑定事件的两种方式，常用事件练习  

jQuery/Bootstrap    作业讲解，jquery介绍，引入、选择器、筛选器、值 *** 作、文档 *** 作、删除和清空标签、逻辑运算符、克隆、事件冒泡和事件委托、绑定事件的方式,作业讲解和模态对话框示例，input事件和页面载入事件补充、bootstrap介绍和引入、全局css样式、组件和常用插件

自定义web框架    作业讲解、web框架介绍、自定义web框架实现、动态页面、返回不同的html页面、函数版、多线程版、返回静态文件版，wsgiref版等web框架通过socket来实现，还有jinja2的简单使用  

django下载安装和URL路由系统    django介绍、MTV和MVC框架介绍、常用指令、目录结构、pycharm创建django项目、request的常用属性介绍、登录示例、url路由系统介绍、有名分组和无名分组,  

视图/模板    request对象的常用方法和属性、响应方法介绍和使用，CBV和FBV、CBV和FBV加装饰器，CBV源码讲解,模板渲染系统介绍，语法、简单示例、内置过滤器、for循环标签、if标签、with标签、自定义过滤器和标签、模板继承等  

Dajngo的ORM(1)    orm介绍，数据库同步指令使用和流程分析、配置连接mysql模型类中的属性介绍和常用参数说明，创建表和数据、增加的两种方法、删除、更新的两种方法、查询的13个api接口  

Dajngo的ORM(2)    单表图书管理系统展示和添加作业讲解、choices属性、auto_now_add和auto_now参数讲解、url别名和反向解析，基于双下划线的模糊查询，多表结构介绍，图书管理系统编辑和删除作业讲解、多表关系模型类创建和字段说明和参数介绍、多表数据的添加 *** 作，多表的删除和修改、基于对象的跨表查询、双下划线跨表查询、查看原生sql语句的方法、聚合查询、分组查询、F查询、Q查询等  

Ajax与Django/ 中间件    ajax的介绍和简单示例，ajax登录示例、列表数据展示示例，ajax *** 作cookie的补充、中间件介绍、自定义中间件的方法、5个中间件方法的介绍和使用、基于中间件的session登录认证 

cookie、session以及用户认证组件    cookie介绍，cookie的流程解析，django *** 作cookie和其他参数介绍、session的说明、django的session *** 作等，多表图书管理系统作业讲解  

vue初识、es6基本语法、指令系统    let、const、v-if、v-for、v-html、v-text、v-model、v-show、生命周期钩子函数、  

组件化开发、组件传值、axios简单使用    组件化开发、组件传值、axios简单使用、vue-router使用、vue-cli安装  

项目初始化/首页    项目介绍、创建、初始化、element-ui的使用，单文件组件的使用和axios在单文件中的使用和配置、vue-cli的介绍和使用、路飞项目顶部导航栏页面效果搭建，轮播图组件的使用和调整、购物车页面搭建和课程详情页面搭建，vue-video-player视频播放插件  

drf组件    序列化器、drf简单示例、restful规范、反序列化的校验机制  

drf组件    apiview、request和response对象、modelserializer、序列化器保存数据、read_only和write_only的参数  

drf组件    viewset、drf路由功能、viewset视图基类的使用、视图子类、通用视图类genericapiview/排序、django-filter过滤器、频率组件、分页组件、接口文档、异常处理、xadmin的安装和使用、认证组件和权限组件  

git、消息队列    git企业中的使用模式，rabbimq消息队列的应用  

rpc通信，grpc组件    rpc的概念以及通信模式，最火的grpc组件使用 

轻量级Flask框架    Werkzeug服务介绍、Flask框架介绍  

路由系统、自定义路由扩展  

Cookie、Session、>

蓝图、消息闪现、中间件  

Flask常用扩展、WTForms、使用SQLAchemy ORM  

Admin、Restful、websocket原理、magic string, payload len,masking key   

请求和上下文、多app应用、离线脚本、自定义扩展 

服务端项目搭建，项目配置（session、数据库、日志相关），项目初始化  

jsonrpc模块基本配置和使用，客户端展示首页及登录注册叶绵，APICloud页面控制管理

python进阶    并发、同步、异步、锁，线进程概念以及协程实现原理  

mysql进阶课    基础知识梳理、索引、执行计划  

mysql进阶课    存储引擎、日志管理、备份恢复、主从赋值、优化  

redis，mongodb    事务和发布订阅、RDB和AOF持久化、缓存击穿、缓存雪崩等原理介绍、 用户管理和复制集(RS)总结、sharding cluster 分片集群的搭建、分片使用和相关策略等  

算法与设计模式    链表、二叉树、常见算法、二分查找、插入排序、希尔排序、快排、堆排序、哈希查找  

算法与设计模式    设计模式，单例模式、工厂模式、策略模式、观察者模式  

算法与设计模式    leetcode经典算法解析  

知识体系差不多就这么多了，再就是项目部分，具体项目要看需求了，学会了钓鱼的方法，不怕钓不到鱼哦，无论在哪个行业做什么样的项目都没问题呢！

我自己也搜集了一些经典的资料，要是想要加我百度网盘：艾美电商，我发给你！

电子书集合|数据科学速查表|迁移学习实战 ，免费下载

  z9x7

CISA目前国内企业并不是太重视,考了CISA比较好去向是四大或者大型美资上市企业,但这要求英语水平不能太差。如果是其他企业可能薪酬等提升不是太明显，不过作为往IT审计转型的跳板也可以考虑。

然后考了CISA后，并不等于一定能有很好的工作，还是要看机遇和个人综合能力。但可以算是一个敲门砖。

你说的CISP应该是CISSP吧，Certified Information Systems Security Professional，CISA是Certified Information Systems Auditor，从名字上可以看到CISSP是着重安全技术方面的，CISA是着重系统内控的；CISSP范围窄但技术的专业程度较高，特别是对于网络技术要求比较熟练，CISA范围宽，也涵盖了安全方面但技术的专业程度一般不高，更多关注管理和管治。

现在做CISA的一般是两类人：从IT往IT审计发展的人，他们往往都同时具备CISSP和CISA；另一种是审计往IT审计发展的人，他们往往同时具备CIA和CISA。

至于费用CISSP我没有认真看过，但CISA现在的费用是：

新加入ISACA一次性网上缴费 USD10

当年会费 USD130（以后每年要交）

考试费（网上交） USD375

=============================

合计USD515

考试资料只有英文的，考题可以选择考中文题目（找人复印也行，不过很厚，有3厘米），推荐买1和3（或4）即USD265。

1、CISA Review Manual 2008 English Edition $10500

2、Candidate's Guide to the CISA Exam and Certification 2008 $500

3、CISA Practice Question Database v8 English Edition (CD-ROM) $16000

4、CISA Practice Question Database v8 English Edition (web site download) $16000

5、CISA Review Questions, Answers & Explanations Manual 2008 English Edition $10000

6、CISA Review Questions, Answers & Explanations Manual 2008 Supplement English Edition $4000

5和6是书，3和4是软件（包括了5和6的内容），

挂靠当地分会会费 USD60（香港分会，取得CISA资格前可以不交，取得资格后每年要交）

以上还没算参加辅导班的额外费用，考不过下年再考又要交一遍钱。值不值见仁见智。

考CISA要准备的时间在2个月左右，最好找一个好的培训机构学习。

而艾威培训这家培训机构的性价比就很高。艾威培训提供很多CISA服务，实现资源整合，全力支持考生备考，节约考生时间，帮助考生高效通过CISA考试和IT审计师相关知识体系。

保险机构内部审计工作规范2017

你知道什么是保险机构内部审计工作规范吗你对保险机构内部审计工作规范了解吗下面是我为大家带来的保险机构内部审计工作规范，欢迎阅读。

第一章 总 则

第一条 为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及行业规范，制定本规范。

第二条 本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。

经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范。

保险监督管理部门有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范。

第三条 本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标。

第四条 保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。

第五条 中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定以及本规范的规定，依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。

第二章 一般原则

第六条 保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。

内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。内部审计人员不得参与被审计对象业务活动、内部控制和风险管理等有关的决策和执行。

第七条 保险机构内部审计的范围应包括所属保险机构及其直接或间接控制的境内、外保险分支机构和非保险子公司。

第八条 保险机构应逐步建立完善非现场内部审计监测、 *** 作及管理功能在内的内部审计信息系统。鼓励保险机构探索创新内部审计科技手段和技术方法，提升内部审计的信息化水平和审计效率。

第九条 保险机构应建立完善内部审计质量控制制度和程序，系统实施指导、监督、分级复核和内部审计质量评估，定期实施内部审计质量自我评估，并接受内部审计质量外部评估。

第十条 保险机构应建立和实施内部审计人员录用、继续教育、培训、考核评价和激励约束等人力资源管理制度，确保内部审计人员具有与其从事业务相适应的专业胜任能力。

内部审计人员应通过后续教育和职业实践等途径，了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保证和提升专业胜任能力。保险机构应保证内部审计人员平均每年不低于40小时的后续教育时间。

第十一条 内部审计人员应遵守职业道德，保持并提高专业胜任能力，诚信正直地实施内部审计，客观公正地作出审计职业判断，并遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

第三章 内部审计机构和人员

第十二条 保险机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限，并统一制定各级内审机构和人员的管理制度，包括：岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等。

第十三条 保险机构董事会对内部审计体系的建立、运行与维护负有最终责任。没有设立董事会的，由保险机构法定代表人或负责人履行有关职责。

第十四条 保险机构应建立独立的内部审计体系，内部审计应垂直管理，鼓励有条件的保险机构实行内部审计集中化管理，进一步强化内部审计体系的独立性。规模较小或实行集中化管理的保险公司省级及以下分支机构，在满足内部审计工作需要的前提下，可不再设置单独的审计部门或岗位。法律法规对上市公司内部审计设置另有规定的，从其规定。

(一)内部审计垂直化管理是指保险机构分级设置独立的内部审计部门，总部对各级内部审计部门进行统一管理和计划安排，各级内部审计部门分级承担内部审计职责并上报审计结果。

(二)内部审计集中化管理是指保险机构设置专门的内部审计机构或部门，统一制定实施预算管理、人力资源管理、作业管理等内部审计管理制度，其他各级机构(含保险子公司及各分支机构)可不再设置内部审计部门和岗位。

(三)实行垂直管理的各保险机构审计部门人员应实施委派制，各级机构审计部门负责人的聘任、考核和薪酬应由上级机构或者总公司统一管理、逐级考核，被审计对象不应参与内部审计部门和内部审计人员的考核。

第十五条 保险机构应在董事会下设立审计委员会。审计委员会成员由不少于3名不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的，应由独立董事担任审计委员会主任委员。

审计委员会成员应具备胜任工作职责的专业知识和经验。

第十六条 保险机构董事会审计委员会在内部审计工作中履行的职责，包括但不限于：

(一)审核保险机构内部审计管理制度并向董事会提出建议。

(二)指导保险机构内部审计有效运作，审核保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划，并向董事会提出建议，董事会审议通过后负责管理实施。

(三)审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改。

(四)评估审计责任人工作并向董事会提出意见，至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告。

第十七条 保险机构应设立审计责任人职位。审计责任人纳入保险机构高级管理人员任职资格核准范围，对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作;同时负责与管理层沟通，并通报审计结果。

审计责任人由董事长或审计委员会提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。审计责任人不得同时兼任保险机构财务或者业务工作的领导职务。

审计责任人岗位变动要按相关规定事后向中国保监会报告。

第十八条 审计责任人应在任职前取得中国保监会核准的任职资格，符合以下条件：

(一)大学本科以上学历或者学士以上学位。

(二)从事审计、会计或财务工作5年以上或者金融工作8年以上，熟悉金融保险业务。

(三)具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。

(四)中国保监会关于高级管理人员任职资格的其他规定。

第十九条 保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于：

(一)指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

(二)组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。

(三)向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。

(四)及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。

(五)协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系。

第二十条 保险机构内部审计部门履行的职责，包括但不限于：

(一)拟定保险机构内部审计制度。

(二)编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

(三)实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计。

(四)法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责。

第二十一条 保险机构应配备足够数量的内部审计人员。专职内部审计人员数量原则上应不低于保险机构员工人数的5‰，且配备专职内部审计人员不少于三名。

其中持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的35%。

第二十二条 内部审计人员应具备相应的专业从业资格：

(一)专业水平。内部审计人员应具备大学本科及以上学历，掌握与保险机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融保险相关法律法规及内部控制制度。

(二)道德准则。内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业 *** 守，且无不良记录。

第二十三条 保险机构总经理应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限。内部审计部门和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划，以及必要的办公场地、系统、设备等。内部审计部门和内部审计人员履行职责时享有下列权限：

(一)实时查阅与被审计对象经营活动有关的文件、资料等，包括电子数据。

(二)参加或者列席保险机构经营管理的重要会议，参加相关业务培训。

(三)有权进行现场实物勘查，或者就与审计事项有关的问题对有关机构和个人进行调查、质询和取证。

(四)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的相关资料、资产，有权采取相应的保全措施。

(五)对内部审计发现的违反法律、法规、监管规定或者内部管理制度的行为予以制止，对相关机构和人员提出责任追究或者处罚建议。

(六)向董事会或者管理层提出改进管理、提高效益的意见或建议。

第二十四条 保险机构监事会可以对内部审计工作进行指导和监督。

第二十五条 对于认真履职并发现重大案件、揭示重大风险的内部审计人员，经审计委员会批准后，保险机构可给予特别嘉奖。

第二十六条 实行内部审计集中化管理的保险集团(控股)公司，其控股的保险子公司审计责任人应由母公司派驻。其他实行内部审计集中化管理的保险机构，可按照独立法人主体分别设置审计责任人。

实行内部审计集中化管理的保险机构，通过应用审计信息化平台、提升内部审计人员专业胜任能力、聘请中介机构承担内部审计项目等方式，基本满足内部审计业务需要的，专职内部审计人员数量可适当放宽至不低于保险机构员工人数的4‰。

第四章 内部审计作业管理

第二十七条 内部审计部门和内部审计人员应全面关注保险机构的风险，以风险为导向组织实施内部审计。

第二十八条 内部审计人员应充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。

第二十九条 内部审计部门应根据法律法规，结合公司发展战略，在风险评估的基础上，编制年度内部审计计划，审计重点、审计频率和频度应与保险机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相适应。

年度内部审计计划应包括监管制度要求的审计内容。

第三十条 内部审计部门和内部审计人员应严格按照规范的审计流程和适当的审计方法实施审计：

(一)根据年度内审计划，编制项目审计方案，做好审计项目实施前的准备工作。

(二)依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。

(三)按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于2人。

(四)按照审计质量控制制度和程序，及时编制、复核、报送审计报告。

第三十一条 内部审计部门应在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。审计报告应当符合以下要求：

(一)客观、完整、清晰、简洁，具有建设性并体现重要性原则。

(二)包括审计概况、审计范围、审计内容、审计方法、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见或审计建议。

(三)不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

第三十二条 内部审计部门应建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。

第三十三条 内部审计部门应建立健全审计质量控制制度和程序，将审计结果形成审计报告，征求被审计对象的意见后，报送审计责任人或其授权人员签发，并发送至被审计对象和适当管理层，审计责任人对审计报告负有最终责任。

第三十四条 内部审计部门应建立健全内部审计档案管理制度，整理、立卷、定期交档案管理部门或者档案工作人员集中妥善保管内部审计档案资料，自审计报告之日起计算，不得少于五年。

第三十五条 内部审计部门应建立健全内部审计项目外包管理制度。根据工作需要，经董事会或管理层批准后，内部审计部门可以聘请外部机构承担内部审计项目。所聘请的外部机构应具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力，并遵守本规范中有关审计作业管理的规定。董事会或管理层应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。委托外部机构开展内部审计的，应向保监会报告。

第三十六条 鼓励内部审计人员在不承担管理职责的前提下，充分发挥独立、客观、专业的优势，通过提供建议、培训、增值服务等咨询活动，改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理。

第五章 内部审计结果运用

第三十七条 保险机构董事会和管理层应采取有效措施，确保内部审计结果得以充分利用。

内部审计结果包括审计结论、审计意见或审计建议、咨询活动结果等。

内部审计结果可作为中国保监会及其派出机构日常监管的参考依据。

第三十八条 保险机构应对审计发现问题及时组织整改，并按规定严格追究相关责任人的责任。

对审计发现问题未按照要求及时进行整改处理的，保险机构应对有关负责人问责。

第三十九条 保险机构在考核经济目标、任免所属单位负责人之前，应将内部审计结果作为重要依据。保险机构任命分公司及以上主要负责人之前，应听取审计责任人的意见。

第四十条 被审计单位应承担未及时纠正审计发现问题所产生的责任和风险。内部审计人员应履行法律法规赋予的职责和权力，通过后续审计跟踪评价被审计单位管理层所采取的纠正措施是否及时、合理、有效，并可将后续审计作为下次审计工作的一部分。

第六章 内部审计监督

第四十一条 中国保监会及其派出机构依法对保险机构内部审计工作实施指导、检查和评价：

(一)实行内部审计集中化管理的保险机构，由中国保监会统一指导、检查。

(二)实行内部审计垂直化管理的保险机构，由中国保监会协同派出机构实施对口指导、检查。

(三)中国保监会根据本规范，组织开展对保险机构内部审计工作的评价。

第四十二条 保险机构应按照以下要求向中国保监会报告：

(一)每年5月15日前向中国保监会提交上一年度的内部审计工作报告，报告中应包括公司年度审计工作计划和内部审计工作总结。

(二)及时向中国保监会报告审计中发现的重大风险问题。

(三)内部审计机构对省级分公司及其分支机构的审计报告，由省级分公司在报告完成后10个工作日内报送当地保监局。

(四)保险机构对内部审计中发现的重大问题未予有效整改处理的，审计责任人应直接向中国保监会报告相关情况。

(五)中国保监会要求的其他事项。

第七章 内部审计责任追究

第四十三条 保险机构董事和高级管理人员在组织实施内部审计工作中有如下情形的，中国保监会将依照相关规定追究责任：

(一)保险机构董事会未按照本规范第十三条有效履行职责的，中国保监会将追究保险机构董事会相关人员责任。

(二)保险机构审计委员会未按照本规范第十六条有效履行职责的，中国保监会将追究审计委员会成员的责任。

(三)保险机构审计责任人未按照本规范第十九条有效履行职责的，中国保监会将追究其责任。

(四)保险机构总经理未按照本规范第二十三条有效履行职责的，中国保监会将追究其责任。

(五)保险机构未及时按照本规范第三十八条的规定对审计发现问题问责的，中国保监会将追究管理层及相关董事的责任。

第四十四条 审计人员有下列情形之一的，保险机构应进行处理：

(一)对于保险机构发生须追究责任的案件，根据中国保监会有关规定，保险机构在追究直接责任人和间接责任人的责任之外，如存在内部审计人员因严重过失未能揭示相关风险的情况，应对相关人员予以追究责任，但有证据表明其已经履行了岗位职责的除外。

(二)对于滥用权力、徇私作弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，保险机构应依照国家和保险机构有关规定进行处理;涉嫌犯罪的，依法移交司法机关。

第四十五条 被审计对象有下列情形之一的，保险机构应及时制止，严肃处理有关单位和人员，并追究相关人员管理责任和间接责任：

(一)拒绝或者不配合内部审计工作。

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的。

(三)打击报复或陷害审计人员。涉嫌犯罪的，依法移交司法机关。

第八章 附 则

第四十六条 除另有说明，本规范所称“以上”“以下”含本数。

第四十七条 保险机构应依照本规范制定实施细则。

第四十八条 本规范由中国保监会负责解释。

第四十九条 本规范自发布之日起施行，中国保监会2007年4月9日发布的《保险公司内部审计指引(试行)》(保监发〔2007〕26号)同时废止。本规范颁布之前有关保险机构内部审计工作的规范性文件与本规范不符的，以本规范为准。

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